Коробка

разделы Отчета о движении денег?

Отчет о движении денежных средств, как правило, состоит из трех частей, которые отражают
денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

В разделе "операционная деятельность” отражаются денежные средства от операций, которые
сформировали чистую прибыль за счет основной деятельности компании, согласно Уставу.

Приток денежных средства обеспечивается за счет следующих операций:
· продажа товаров и предоставление услуг,
· получение процентных платежей от других организаций,
· получение дивидендов по акциям других компаний,
Кроме того, денежные средства могут поступать от других операций, например, за счет сдачи
помещений или оборудования в аренду.

Отток денежных средств происходит за счет:
· оплаты поставщикам за ТМЗ*, энергию и т.п.
· оплаты рабочим и служащим,

·

процентных выплат по облигациям и банковским кредитам.

* Товарно-материальные запасы (ТМЗ) - товары, которые компания держит для производства
и продажи: наличные запасы сырья, готовая продукция и товары на складе, незавершенное
производство, товары, закупленные для перепродажи.

Раздел "инвестиционная деятельность” отражает денежные потоки от операций, связанных с
основными средствами компании, которые трактуются как долгосрочные инвестиции компании.
Поступления денежных средств получаются вследствие следующих операций:
· продажа основных средств,
· продажа ценных бумаг,
· получение денег по займам, предоставленным другим компаниям.

Выбытие денег происходит за счет:
· приобретения основных средств,
· приобретения ценных бумаг других компаний и государства,
· предоставления денег другим компаниям в долг.

Раздел "финансовая деятельность” отражает получение и расходование денежных средств от
операций по привлечению денег от инвесторов и кредиторов, т.е. операций, связанных с
долгосрочными обязательствами и собственным капиталом.

Примерные поступления денежных средств состоят из:
· получения денег от кредиторов (не включаются счета к получению),
· продажи собственных ценных бумаг компании.
Примером оттоков денежных средств являются:
· погашение долгосрочных векселей, облигаций, закладных обязательств,
· выкуп акций у акционеров,
· выплата денежных дивидендов.

0
Comments